一、員工拓展活動(dòng)費(fèi)發(fā)票及賬務(wù)處理

　　教育培訓(xùn)類公司可以開(kāi)培訓(xùn)費(fèi)發(fā)票.

　　1、可以直接由培訓(xùn)單位開(kāi)具相關(guān)發(fā)票.

　　2、也可以由個(gè)人到當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)(需要身份證、合同).

　　一般納稅人(連續(xù)12個(gè)提供教育培訓(xùn)服務(wù)銷(xiāo)售額達(dá)到500萬(wàn)元及以上)適用6%的增值稅稅率，小規(guī)模納稅人(連續(xù)12個(gè)月提供教育培訓(xùn)服務(wù)銷(xiāo)售額不足500萬(wàn)元)則適用3%的增值稅征收率.

　　教育咨詢類公司，營(yíng)改增后稅率是6%,小規(guī)模納稅人適用3%的征收率.

　　一般納稅人適用增值稅的稅率，計(jì)稅方法為一般計(jì)稅方法.

　　應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

　　小規(guī)模納稅人適用增值稅征收率(3%),計(jì)稅方法是簡(jiǎn)易計(jì)稅方法.即

　　應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×征收率

　　公司的員工拓展培訓(xùn)費(fèi)的入賬：

　　職工拓展訓(xùn)練屬于職工文體活動(dòng)支出，應(yīng)通過(guò)工會(huì)經(jīng)費(fèi)列支并稅前扣除.

　　《基層工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支管理辦法》(總工發(fā)〔2009〕47號(hào))第三條規(guī)定，工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出范圍包括：

　　職工活動(dòng)支出.工會(huì)為會(huì)員及其他職工開(kāi)展教育、文體、宣傳等活動(dòng)發(fā)生的支出.基層工會(huì)應(yīng)將會(huì)員繳納的會(huì)費(fèi)全部用于會(huì)員活動(dòng)支出.

　　職工教育方面.用于工會(huì)開(kāi)展職工教育、業(yè)余文化、技術(shù)、技能教育所需的教材、教學(xué)、消耗用品;職工教育所需資料、教師酬金;優(yōu)秀學(xué)員(包括自學(xué))獎(jiǎng)勵(lì);工會(huì)為職工舉辦政治、科技、業(yè)務(wù)、再就業(yè)等各種知識(shí)培訓(xùn)等.

　　拓展訓(xùn)練計(jì)入"應(yīng)付職工薪酬---職工教育經(jīng)費(fèi)"

　　支付時(shí)

　　借：應(yīng)付職工薪酬---職工教育經(jīng)費(fèi)

　　貸：銀行存款(庫(kù)存現(xiàn)金)

　　二、公司拓展培訓(xùn)費(fèi)用怎么入賬

　　公司對(duì)員工進(jìn)行戶外拓展培訓(xùn)，發(fā)生的培訓(xùn)費(fèi)怎么入賬呢?

　　職工拓展訓(xùn)練屬于職工文體活動(dòng)支出，應(yīng)通過(guò)工會(huì)經(jīng)費(fèi)列支并稅前扣除。

　　《基層工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支管理辦法》(總工發(fā)〔2009〕47號(hào))第三條規(guī)定，工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出范圍包括：

　　職工活動(dòng)支出。工會(huì)為會(huì)員及其他職工開(kāi)展教育、文體、宣傳等活動(dòng)發(fā)生的支出。基層工會(huì)應(yīng)將會(huì)員繳納的會(huì)費(fèi)全部用于會(huì)員活動(dòng)支出。

　　職工教育方面。用于工會(huì)開(kāi)展職工教育、業(yè)余文化、技術(shù)、技能教育所需的教材、教學(xué)、消耗用品;職工教育所需資料、教師酬金;優(yōu)秀學(xué)員(包括自學(xué))獎(jiǎng)勵(lì);工會(huì)為職2113工舉辦政治、科技、業(yè)務(wù)、再就業(yè)等各種知識(shí)培訓(xùn)等。

　　文體活動(dòng)方面。用于工會(huì)開(kāi)展職工業(yè)余文藝活動(dòng)、節(jié)日聯(lián)歡、文藝創(chuàng)作、美術(shù)、書(shū)法、攝影等各類活動(dòng);文體活動(dòng)所需設(shè)備、器材、用品購(gòu)置費(fèi)與維修;文藝匯演、體育比賽及獎(jiǎng)勵(lì);各類活動(dòng)中按規(guī)定開(kāi)支的伙食補(bǔ)助費(fèi)、夜餐費(fèi)等;用會(huì)費(fèi)組織會(huì)員開(kāi)展集體活動(dòng)等。

　　宣傳活動(dòng)方面。用于工會(huì)開(kāi)展政治、時(shí)事、政策、科技講座、報(bào)告會(huì)等宣傳活動(dòng);工會(huì)組織技術(shù)交流、職工讀書(shū)活動(dòng)、網(wǎng)絡(luò)宣傳以及舉辦展覽、板報(bào)等所消耗的用品;工會(huì)組織的重大節(jié)日宣傳費(fèi);工會(huì)舉辦的圖書(shū)館、閱覽室所需圖書(shū)、工會(huì)報(bào)刊以及資料費(fèi)等。

　　其他活動(dòng)方面。除上述支出以外，用于工會(huì)開(kāi)展的技能競(jìng)賽等其他活動(dòng)的各項(xiàng)支出。根據(jù)上述規(guī)定，職工拓展訓(xùn)練屬于職工文體活動(dòng)支出，應(yīng)通過(guò)工會(huì)經(jīng)費(fèi)列支并稅前扣除。

　　擴(kuò)展資料

　　拓展訓(xùn)練計(jì)入“應(yīng)付職工薪酬---職工教4102育經(jīng)費(fèi)”

　　支付時(shí)

　　借：應(yīng)付職工薪酬---職工教育經(jīng)費(fèi)

　　貸：銀行存款(庫(kù)存現(xiàn)金)

　　計(jì)提時(shí)

　　借：管理(銷(xiāo)售)費(fèi)用---職工教育經(jīng)費(fèi)

　　貸：應(yīng)付職工薪酬---職工教育經(jīng)費(fèi)

　　按工資總額的一定比例提取用于職工教育事業(yè)的一項(xiàng)費(fèi)用。單位職工不但有取得勞動(dòng)報(bào)酬的權(quán)利、享有集體福利的權(quán)利，還有接受崗位培訓(xùn)、后續(xù)教育的權(quán)利，為此需要一定的教育經(jīng)費(fèi)。根據(jù)《1653關(guān)于企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除政策的通知》(財(cái)稅〔2018〕51號(hào))：企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除;超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

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